미국 2027년 소득세 구간 발표…표준공제·자녀 세액공제 확대

미국 국세청(IRS)이 물가 상승을 반영한 2027년 연방 소득세율 구간과 표준공제액, 각종 세액공제 조정 내용을 발표했다.

이번 조정은 2027년 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 소득에 적용되며, 납세자들은 2028년 세금 신고 시 변경된 기준을 적용받게 된다.

연방 소득세율은 기존과 동일한 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%의 7단계로 유지된다. 다만 물가 상승을 반영해 각 세율이 적용되는 소득 구간이 상향 조정됐다.

2027년 연방 소득세율 구간

2027년 과세연도에 적용되는 개인 및 부부 공동신고 기준 세율은 다음과 같다.

이 세율은 총수입이 아닌 각종 공제를 차감한 과세소득에 적용된다.

또한 미국의 연방 소득세는 누진세 구조이므로 과세소득이 특정 구간에 진입했다고 해서 전체 소득에 해당 세율이 적용되는 것은 아니다.

예를 들어 개인의 과세소득이 6만 달러라면 6만 달러 전체에 22%가 적용되는 것이 아니라, 각 구간에 해당하는 소득에 10%, 12%, 22%가 단계적으로 적용된다.

표준공제액 인상…부부 공동신고 3만3,200달러

2027년 표준공제액도 인상된다.

부부 공동신고의 표준공제액은 2026년 3만2,200달러에서 1,000달러 증가했다.

표준공제는 납세자가 항목별 공제 대신 선택할 수 있는 기본 소득공제로, 과세 대상 소득을 줄이는 역할을 한다.

따라서 다른 조건이 동일하다면 표준공제 확대는 납세자의 연방 소득세 부담을 낮추는 효과가 있다.

자녀 세액공제 최대 2,300달러로 확대

자녀를 둔 가정을 위한 자녀 세액공제(Child Tax Credit)도 확대된다.

2027년 자격을 충족하는 자녀 1명당 최대 세액공제액은 2,300달러로, 2026년보다 100달러 증가한다.

이 가운데 환급 가능한 금액은 최대 1,800달러로, 역시 전년보다 100달러 늘어난다.

자녀 세액공제는 소득공제와 달리 산출된 세금에서 직접 차감되는 혜택이다.

다만 자녀의 나이와 부양가족 자격, 납세자의 소득 등 법정 요건을 충족해야 하며, 모든 가정이 최대 금액을 받을 수 있는 것은 아니다.

저소득 근로가정 세액공제도 인상

근로소득세액공제(Earned Income Tax Credit·EITC)도 물가 상승에 맞춰 조정된다.

2027년에는 자격을 충족하는 자녀가 3명 이상인 납세자의 최대 공제액이 8,496달러로 인상된다.

이는 2026년 최대 8,231달러보다 265달러 증가한 금액이다.

근로소득세액공제는 일정 소득 이하의 근로자와 가정을 지원하는 제도로, 소득 수준과 신고 유형, 자녀 수 등에 따라 실제 공제액이 달라진다.

입양 세액공제 최대 1만8,250달러

입양 관련 세액공제도 확대된다.

2027년 입양 세액공제의 최대 금액은 1만8,250달러로, 2026년 1만7,670달러보다 580달러 증가한다.

이 가운데 최대 5,280달러는 법정 요건을 충족할 경우 환급받을 수 있다.

국세청은 이 밖에도 대체최저세(AMT) 면제액과 상속세, 증여세 관련 기준을 조정했다고 밝혔다.

2026년 소득 신고에는 적용되지 않아

납세자들이 주의할 점은 이번에 발표된 세율과 공제액이 2027년 과세연도에 적용된다는 것이다.

2027년 초에 실시하는 2026년 소득에 대한 세금 신고에는 기존 2026년 세법 기준이 적용된다.

2027년 변경 기준은 2028년 초에 제출하는 세금 신고부터 적용된다.

또한 이번 발표는 연방 소득세에 관한 것으로, 조지아주 소득세는 별도의 주정부 세법에 따라 계산된다.

개인사업자나 자영업자의 경우에도 사업 순이익과 신고 유형, 각종 공제 및 세액공제에 따라 실제 세금 부담이 달라질 수 있다.

국세청은 납세자들이 변경된 소득세 구간과 공제 기준을 확인하고 2027년 세금 계획에 반영할 것을 권고했다.